9月12日中秋佳節(jié),不少公司現(xiàn)在已經(jīng)開始張羅著給員工發(fā)放福利月餅了,“發(fā)月餅繳個(gè)稅”也再次成為工薪族關(guān)注的熱點(diǎn)。9月1日實(shí)行新個(gè)稅法,起征點(diǎn)提高至3500元,實(shí)施7級超額累進(jìn)稅率。假如一名員工應(yīng)納稅所得額為4400元,加上單位發(fā)了300元的月餅,稅率將由10%變成20%,這名員工將因此多繳納500元的稅,成為名副其實(shí)的“甜蜜的負(fù)擔(dān)”。
關(guān)于“發(fā)月餅繳個(gè)稅”的規(guī)定并非9月1日后的新規(guī),而是延續(xù)了過去的規(guī)定。一些市民質(zhì)疑說,月餅既然是福利,應(yīng)該屬于免稅范疇。
而根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條,福利費(fèi)是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。也就是說,我們所說的福利月餅,其實(shí)并非法律范疇的“福利費(fèi)”,而是屬于“其他形式的經(jīng)濟(jì)利益”。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十條,個(gè)人所得的形式,包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實(shí)物的,應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額;無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的,參照市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。所得為有價(jià)證券的,根據(jù)票面價(jià)格和市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟(jì)利益的,參照市場價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。
此外,國稅總局的相關(guān)解釋也注明,員工聚餐費(fèi)用、紅包、月餅均屬于員工獲得的其他形式的經(jīng)濟(jì)利益,應(yīng)當(dāng)納入員工當(dāng)月的工資薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
北京市稅務(wù)部門表示,除月餅外,單位所發(fā)的大部分福利其實(shí)都需要繳稅,如果有公司違規(guī)沒有繳稅,有人舉報(bào),會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。
有網(wǎng)友感嘆說,一個(gè)月餅在生產(chǎn)中應(yīng)該交了17%的增值稅;在銷售中交了營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加;公司購買月餅給員工,還要加上個(gè)人所得稅。那么員工收到月餅后,送給親戚朋友也交稅嗎?小小一個(gè)月餅要承納多少稅收?
鑒于可能出現(xiàn)“稅收多于福利”的弊端,有律師認(rèn)為,對于單位發(fā)放的福利,員工有權(quán)不要或是放棄,如果單位強(qiáng)行發(fā)放,可以到相關(guān)勞務(wù)部門進(jìn)行投訴。
還有業(yè)內(nèi)人士建議,既然都要交稅,發(fā)月餅不如發(fā)現(xiàn)金,“現(xiàn)金總比月餅用處大”。
幫您算賬
9月1日實(shí)行新個(gè)稅法,起征點(diǎn)提高至3500元,實(shí)施7級超額累進(jìn)稅率。
假如公司給員工發(fā)放了價(jià)值300元的月餅。如果員工正常應(yīng)納稅所得額為3000元,加上月餅的300元,適用稅率為10%,個(gè)稅從300元提高到330元,也就是為月餅交了30元個(gè)稅。
如果本來應(yīng)納稅所得額為4400元,加上300元,適用稅率就從10%提高到20%,個(gè)稅從440元提高到940元,也就相當(dāng)于為300元月餅買了500元的單。(注:全月應(yīng)納稅所得額是指,每月收入額減除費(fèi)用3500元以及附加減除費(fèi)用后的余額。)