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稅負(fù)痛苦源于何處?
2011-09-19 13:52:25      來源:南方人物周刊

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納稅者與征稅者被撕裂成不同的利益群體,納稅者的稅收成為征稅者的傲慢根基

《福布斯》雜志去年和今年兩次將中國列為“稅負(fù)痛苦指數(shù)全球第二”,引起稅務(wù)部門與某些財(cái)稅專家的激烈反駁。去年有國家稅務(wù)總局局長肖捷撰文駁斥,今年有數(shù)位專家學(xué)者指責(zé)《福布斯》。

就算《福布斯》計(jì)算中國稅負(fù)痛苦指數(shù)方法有誤,排名卻在國內(nèi)一再獲得追捧,原因何在?中國稅負(fù)不高但民眾卻對(duì)稅負(fù)痛苦指數(shù)感同身受,原因何在?

一、中國稅收不高,邊際稅率極高,稅外有費(fèi)重重疊疊,并且實(shí)際稅收增長快。

從稅收占GDP比例看,中國稅負(fù)不高。2008年,財(cái)政部副部長王軍表示,“根據(jù)相關(guān)部門的計(jì)算,中國2006年的宏觀稅負(fù)為18%,比發(fā)達(dá)國家低約12個(gè)百分點(diǎn)”,“從稅收占GDP的比重來看,中國的宏觀稅負(fù)并不高?!钡由狭懔憧偪偟馁M(fèi)用,中國的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)高達(dá)30%左右,環(huán)顧全球,處于較高的水準(zhǔn)。

由于信用低、征收成本高,中國實(shí)行的是寬稅基、高稅率的征稅辦法,稅收種類繁多,邊際稅率較高,一不小心,就會(huì)陷人以罪,所有的民營中小企業(yè)家面對(duì)查稅全都戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢,就是這個(gè)道理:不逃稅,活不下去;逃稅,就是犯罪。

中國的法定稅率水平相比發(fā)達(dá)國家相應(yīng)稅種的稅率水平不低。中國個(gè)人所得稅的最高邊際稅率為45%,而英國是40%,日本是37%,美國是35%,俄羅斯則實(shí)行13%的比例稅率。而且除主體稅種以外,中國還有消費(fèi)稅和其他地方稅等,使稅收負(fù)擔(dān)的名義水平較高。

另一組數(shù)據(jù)顯示,中國的稅收增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了GDP的增長速度。2007年中國累計(jì)完成稅收收入49449億元,增長31.4%;2008年全國稅收超過5.4萬億元,同比增18.8%;2009年全國稅收收入6.31萬億元,增長9.1%;2010年全國稅收總收入完成73202億元,比上年同期增長23%;2011年上半年,全國稅收總收入完成50028.43億元,同比增長29.6%。稅收增長速度超過財(cái)富增長速度,痛苦感自然而來。

二、稅負(fù)痛苦還源于稅收使用未受監(jiān)管,無法做到公開、透明、科學(xué)。

所謂稅收法定原則,即征稅需獲得人大授權(quán),而稅收使用需經(jīng)審議通過。

從1984年開始,人大逐步授權(quán)國務(wù)院進(jìn)行稅收規(guī)則的制訂工作,大部分稅收改革、稅務(wù)條例修改落在國務(wù)院層面,稅收法定原則的基礎(chǔ)有所動(dòng)搖。另一方面,在稅收使用上曖昧不清,最基本的中央部門三公消費(fèi)數(shù)據(jù)遲至2011年才發(fā)布,發(fā)布的大部分是如同天書的框架內(nèi)容,甚至外交部以國家機(jī)密為由拒絕公布。

一些人常把高稅負(fù)的法國拿來對(duì)比,不同種類無法比較——發(fā)達(dá)國家的高稅負(fù)大多用于完善的公共服務(wù),提供從搖籃到生命終點(diǎn)的一條龍服務(wù),而中國的公共服務(wù)水準(zhǔn)較低,反而是行政成本較高,并且政府擔(dān)當(dāng)了投資者的角色,把稅收用于經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目投資,使得公眾對(duì)于稅收抱抵觸態(tài)度。

若無稅收法定原則,若無透明的公開財(cái)政,不管稅收高低,納稅人的痛苦將居高不下,一旦稅外支出增加,將觸發(fā)公眾強(qiáng)烈的憤怒情緒,因?yàn)榧{稅者與征稅者被撕裂成不同的利益群體,納稅者的稅收成為征稅者的傲慢根基。

三、征稅者高高在上,雁過拔毛。

最近一些稅務(wù)部門試圖推出“房產(chǎn)加名稅”,征收“月餅稅”。所謂加名稅,即在婚姻司法解釋出臺(tái)后,夫妻有一方為防止財(cái)產(chǎn)分割不清,在房產(chǎn)證上加名的行為;而月餅稅,顧名思義,即各公司中秋節(jié)所發(fā)放的月餅納入繳稅范圍。

加名稅與月餅稅,稅額不多,稅務(wù)部門卻摩拳擦掌,一副不征到底誓不罷休的樣子,讓人產(chǎn)生雁過拔毛的不良聯(lián)想,是否有一天家里窗戶加塊玻璃、做個(gè)狗窩,全都要征稅?這不是開玩笑,歷史上真實(shí)發(fā)生過。當(dāng)擁有征稅權(quán)的人以傲慢的態(tài)度招搖過市,對(duì)企業(yè)、對(duì)個(gè)人命運(yùn)生殺予奪時(shí),稅負(fù)痛苦度自然直線上升。

賦予某個(gè)權(quán)力部門過大的自由裁量權(quán),用貪婪之胃緊盯所有財(cái)富,是稅收大忌。在稅改的關(guān)鍵時(shí)期,稅收該征的征,該減的必須減,以公平的合乎程序的做法,示天下以公義。

來源:南方人物周刊(特約撰稿 葉檀) 編輯:寧波


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