
新年一過,美國就進(jìn)入一年一度的“報稅季”了。上至美國總統(tǒng),下到普通百姓都必須完成報稅,否則就是違法。每年的報稅截止日期是4月中旬,今年確定為4月17日。每到截止日的那個晚上,美國各地大郵局都要延長營業(yè)時間到午夜,很多人排長隊趕這“最后一班車”,排隊的盛況便成了當(dāng)晚的重要新聞。
在美國,納稅人依法向政府繳納所得稅看上去是簡單的政府行為,其實,從每年1月起到4月中的整個“報稅季”也是一場商戰(zhàn)。政府收稅,專業(yè)報稅公司收費。電視上、網(wǎng)上和相關(guān)媒體上充斥著TurboTax和H&R Block等專業(yè)報稅及報稅軟件公司的廣告,街上、商場和購物中心等地也常見專業(yè)報稅公司大做廣告和“拉客”的場景。
美國個人所得稅的申報很復(fù)雜,除了工資、獎金外,納稅人家庭的銀行利息、股票收益甚至孩子獎學(xué)金收入等都要報稅,虧損也要報稅。不報、謊報、虛報甚至誤報都有可能被重罰。而且,除了要報聯(lián)邦稅外,還要同時報本州的地方稅。
就拿最重要的聯(lián)邦稅而言,絕大多數(shù)美國家庭通常都要申報1040A普通稅表。新年剛過,美國各地的圖書館等公共場所就擺放好了各種報稅表格,供人們免費索取,美國國稅局IRS網(wǎng)站上也可下載。1040A表如何填報的說明書有88頁之多。大到獎金和投資盈虧等如何報稅、歸還房屋抵押貸款利息如何減稅,小到給慈善事業(yè)捐款和家庭饋贈如何填報減稅,股票虧損如何減稅,子女和本人上大學(xué)如何減稅,甚至看牙醫(yī)、配眼鏡、買助聽器等如何減稅等,不一而足。
盡管有如此詳細(xì)的報稅表填寫說明書,盡管國稅局設(shè)有免費網(wǎng)上報稅服務(wù),盡管商店里有多種專業(yè)公司開發(fā)的報稅軟件可買,但許多美國家庭還是選擇花錢請專業(yè)報稅公司代為填報聯(lián)邦稅和州稅,一是避免報錯稅,二是爭取得到最高的退稅。根據(jù)報稅的復(fù)雜程度和要求,請專業(yè)報稅公司的報稅服務(wù)費從幾百美元到數(shù)千美元,甚至幾萬美元。
只有獎學(xué)金、助研或者助教收入的在校研究生也須報稅,但可以選擇1040EZ表報稅。EZ是英文Easy(簡易)的簡寫。我看了一下2011年度報稅的1040EZ表說明書,也有42頁之多。想想當(dāng)年,筆者剛到美國工作時也是對照說明書用1040EZ表報稅,后來有了房產(chǎn)和孩子上學(xué)減稅等,就必須用1040A表報稅了。現(xiàn)在,我請熟悉的報稅公司給我們家報聯(lián)邦稅和州稅,即使這樣,每年年初給報稅公司準(zhǔn)備收據(jù)等基本報稅材料也是一項不小的工程,都是我太太給報稅公司填寫答復(fù)。
美國的工薪階層稅負(fù)很重,而大富豪們的收入主要來自股票證券、房地產(chǎn)、企業(yè)、收藏和海外投資等,可享受減免稅待遇。前不久,股神巴菲特帶頭呼吁美國政府提高對富人的征稅稅率。
很多納稅家庭和個人其實都盼著一年一度的“報稅季”到來。為什么呢?因為可能獲得退稅。美國國稅局稱申報個人所得稅為Federal Income Tax Return(聯(lián)邦所得稅退稅),1040A表的英文全稱其實是“退稅表”。工薪一族每半月拿到薪水和年底拿到獎金等收入時,通常單位會計已經(jīng)參照常規(guī)稅率扣除和上繳了當(dāng)月的所得稅。而報稅人在“報稅季”填報1040A報稅表格時,算入各種合法減免稅后,其結(jié)果很可能是上繳了過多的所得稅,國稅局要根據(jù)報稅表結(jié)果將多收的稅款退還給報稅人。通常,報稅后一個月左右就能收到國稅局的退稅支票。收入水平高低不同,能從國稅局得到的退稅多少也大不一樣,從拿到幾百美元退稅到拿到幾千、幾萬甚至幾十萬美元的退稅都有。當(dāng)然,如果填報1040A報稅表格的計算結(jié)果,是報稅人欠國稅局稅款,就要分毫不差地補(bǔ)交所欠稅款,否則將依法被懲罰。
現(xiàn)在正是“報稅季”,許多人又夢想著能得到一筆聯(lián)邦所得稅退稅款了。