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中國征收個稅原則
目前,在我國工薪所得占個稅收入的大頭,社會上對此議論不少。有觀點認為,現(xiàn)在個人所得稅已經(jīng)淪為“工薪階層稅”,真正承受個稅負擔的主要是工薪階層,而高收入者則沒有交多少稅。這種說法準確嗎?
新個人所得稅法自2011年9月1日起實施,已經(jīng)過了兩年。個稅改革的方向在哪里?個稅征管如何能夠更加體現(xiàn)公平?
“工薪階層稅”怎么看?
與普稅制國家相比,我國工薪所得納稅人占工薪收入人群比重較低
“國際上,個人所得稅的稅制模式大體有三種:分類稅制、綜合稅制、綜合與分類相結(jié)合的稅制。” 社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌介紹,中國現(xiàn)行的分類稅制將個人收入分為11大類,包括工資、薪金所得,個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,勞務報酬所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。
“從個稅的主要收入來源看,2011年工資薪金所得,個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得,股息、紅利、利息所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得這四項,占了整個個稅收入的94%。其中,工資薪金所得是大頭,占到整個個稅收入的六成以上?!睆埍笳f。
“很多人認為,繳納個稅是富人的事,不應該向普通百姓和工薪階層征稅,其實這是一種誤解?!睆埍蠼忉屨f,世界上很多國家個稅實行的是所謂“普稅制”,除了最貧窮的人不納稅外,大多數(shù)人包括工薪階層都要繳稅。發(fā)達國家個稅納稅面多為50%以上,比如美國3億多人口,約1.6億人繳納個人所得稅。2009年,經(jīng)合組織(OECD)成員國個稅占稅收收入(不包括社會保障稅)的比重是35%,美國個稅占稅收收入的比重高達46%,其中相當一部分是由工薪階層繳納的。
實際上,我國個稅工薪階層納稅人數(shù)遠低于普稅制國家,費用扣除標準提高至3500元后,工薪所得納稅人占工薪收入人群的比重在8%左右,2012年個稅占稅收總收入的比重還不到6%。從這一點來看,將我國的個稅稱為“工薪階層稅”,并不十分準確。
“但從另一方面看,工資薪金所得由于實行代繳代扣,該收的稅差不多都收上來了;而高收入群體中許多人的收入來源多、征管難度較大,與工資薪金所得相比稅收的流失相對較多。這對工薪階層來說,確實存在不公平?!睆埍笳J為。
稅負公平咋實現(xiàn)?
對部分所得項目綜合征收,家庭贍養(yǎng)人口、住房按揭等支出因素計入抵扣
“我國征收個人所得稅的原則是,低收入者不繳稅,中等收入者少繳稅,高收入者多繳稅。普稅制或者以直接稅為主,不是我國稅收政策選擇的方向?!比涨?,財政部部長樓繼偉在接受本報專訪時明確表示。
樓繼偉指出,下一步個稅的改革方向是,由目前的分類稅制轉(zhuǎn)向綜合和分類相結(jié)合的稅制,在對部分所得項目實行綜合計稅的同時,將納稅人家庭負擔,如贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計入抵扣因素,更體現(xiàn)稅收公平。